- A 2021. év bármely napján családi kedvezményre jogosultak kaphatják. Családi kedvezményre jogosultak:
- aki saját háztartásában nevel vérszerinti vagy örökbe fogadott gyermeket egészen addig, amíg a gyermek középiskola nappali tagozatán tanul;
- az előző pontban említett személy vele együtt élőházastársa (akkor is, ha a gyermek nem a sajátja);
- az a személy, akinek a saját háztartásában nevelt gyermek örökbefogadására irányuló eljárás már folyamatban van;
- az első pontban említett személy élettársa, ha legalább egy éve szerepelnek az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában(továbbiakban: ÉNYNY);
- nevelőszülő, gyám;
- a saját jogán családi pótlékra jogosult gyermek, illetve a vele közös háztartásban élő hozzátartozói közül egy;
- a rokkantsági járadékbanrészesülő személy, illetve a vele közös háztartásban élő hozzátartozói közül egy;
- a várandós nő a várandósság 91. napjától, és a vele közös háztartásban élő házastársa.
Személyi jövedelemadót fizetőkre vonatkozó szabályok:
- Az adóvisszatérítésösszege maximum 809.000,- Ft. (Kiszámítása: 2020. 12. hónapban KSH által közzétett bruttó havi átlagkereset 12-szeresének 15 %-a, ezer forintra kerekítve, vagyis 449.400 * 12 * 0,15 = 808.920,- Ft, kerekítve 809.000,- Ft.)
- A rendelet szerint az Szja tv. szerinti összevont (adóalap-kedvezmények levonása után megállapított) adóalap 2021. évi adójának az adókedvezmények levonása utáni részét 809.000,- Ft-ig nem kötelesa magánszemély megfizetni. Ha a 2021. évi adó az adókedvezmények levonása után legalább 1,- Ft, de kevesebb, mint 1.000,- Ft, akkor 1.000,- Ft a kedvezmény.
EKHO-t (egyszerűsített közteherviselési hozzájárulást) fizetőkre vonatkozó szabályok:
- Annak az EKHO-snak jár a kedvezmény, aki 2021. év bármely napján a fentebb körülírt családi kedvezményre jogosult volt, akkor is, ha nem vett igénybe családi kedvezményt.
- Összege: a tőle 2021. év tekintetében levont EKHO szja-nak minősülő része, vagyis az ekhoalap 9,5 %-a, de maximum 809.000,- Ft. Tehát ha valaki kap 1 millió Ft, 15 %-os EKHO alá tartozó jövedelmet, akkor ő 95.000,- Ft-ot kaphat vissza a levont 150.000,- Ft-ból. Ha pedig 9,5 %-os EKHO alá tartozó jövedelemként kapta az 1 millió Ft-ot, akkor a teljes levont összeget, vagyis 95.000,- Ft-ot visszakaphatja.
- Az EKHO-kedvezmény összegét a 2021. évi szja-bevallásban, bevallási tervezetben a kifizetők által levont szja-előleget növelő tételként kell figyelembe venni. (Logikus, hiszen csak olyan szja-t tudnak visszafizetni, ami van, tehát először át kell tenni ekhoból szja-ba az összeget.)
- A levont EKHO szja-része a kedvezmény részét képezi, de csak a levont szja-előleget követő sorrendben, tehát ugyanúgy ki fogják utalni 2022.02.15-ig, ha a szükséges adatok – pl. az adózó nyilatkozata alapján – rendelkezésre állnak.
- Az EKHO-kedvezményre jogosult is adhat be VISSZADO nyilatkozatota kedvezmény érvényesítésére 2021.12.31-ig, akkor is, ha csak ekho-kedvezményre jogosult. Vagyis ha például valakinek az adókedvezmények (négy gyermekes anyák kedvezménye, családi adókedvezmény, stb.) miatt nincs szja-ja, de van EKHO-s jövedelme, akkor ebből érvényesítheti a kedvezményt.
KATA-t (kisadózó vállalkozások tételes adóját) fizetőkre vonatkozó szabályok:
- Annak a bejelentett kisadózónak jár a visszatérítés, aki 2021. év bármely napján a fentebb körülírt családi kedvezményrelett volna jogosult.
- Összege: a megfizetett tételes KATA 25 %-a, vagyis
o havi 25.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 6.250,- Ft-ot,
o havi 50.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 12.500,- Ft-ot,
o havi 75.000,- Ft-ot fizetők annyiszor 18.750,- Ft-ot
kaphatnak vissza, ahány hónapra a KATA-fizetési kötelezettségük fennállt. Így tehát akinek például a veszélyhelyzet miatt 2021-ben 2 hónap KATA-ját törölték, de egyébként a maradék 10 hónapra meg kellett fizetnie az 50.000,- Ft/hó KATA-t, az 125.000,- Ft-ot (10*12.500,- Ft) kaphat vissza.
Az elhunyt magánszemélyre tekintettel érvényesíthető kedvezmény, visszatérítés:
- Ha az szja- vagy ekho-kedvezményre, illetve kata-visszatérítésre jogosult 2020.12.31. után elhunyt, akkor az ő házastársa vagy örököse veheti igénybe a kedvezményt, feltéve, hogy az elhunyt 2021. bármely napján a visszatérítésre jogosultságot szerezhetett volna amiatt, hogy családi kedvezményre jogosult volt.
- Ezt a visszatérítést a házastársnak / örökösnek kell kérnie a NAV-tól, amely soron kívüli adómegállapítási eljárásban dönt a visszatérítésről.
- Akkor is megállapítja a NAV a visszatérítést, ha egy soron kívüli eljárás már lezárult, de persze ezt kérni kell.
A fentiek és további részletek olvashatóak a Minősített Könyvelők Egyesületének honlapján, amelyet az alábbi linken talál:
Nyomtatóbarát verzió
